Aproximación empírica a la distribución estadística de los ratios contables
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Universidad de Oviedo
info
ISSN: 1138-4891
Año de publicación: 2001
Volumen: 4
Número: 7
Páginas: 101-128
Tipo: Artículo
Otras publicaciones en: Revista de contabilidad = Spanish accounting review: [RC-SAR]
Resumen
En este trabajo de investigación se determinan cuales son las formas funcionales más adecuadas para la caracterización de la distribución estadística de diversos ratios contables para un conjunto de empresas en un momento determinado del tiempo. Para ello se emplean diversas técnicas de transformación y contraste de normalidad. Los principales resultados indican que la función log-normal se ajusta a la distribución de activo circulante / cifra de negocios, activos líquidos / cifra de negocios, activo circulante / pasivo circulante, y activos líquidos / pasivo circulante. El ratio activos líquidos / total activo puede ser aproximado mediante la curva log-normal o la gamma, y para caracterizar a pasivo exigible / total activo es válida la distribución normal o la gamma, siendo activo circulante / total activo y capital circulante / total activo modelizabies solamente a través de la curva normal